年份

政策名称

政策要点

2014

关于加快发展现代保险服务业的若干意见（国发【2014】29号）

提出“构筑保险民生保障网，完善多层次社会保障体系”，政策仅涉及对保险服务业发展要求。

2016

关于金融支持养老服务业加快发展的指导意见（银发【2016】65号）

人民银行、民政部、银保证三会联合发文，提出“完善促进居民养老和养老服务业发展的多层次金融组织体系” 。

2017

国务院关于印发“十三五”国家老龄事业发展和养老体系建设规划的通知（国发【2017】13号）

“完善养老保险制度。制定实施完善和改革基本养老保险制度总体方案。完善社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，构建包括职业年金、企业年金，以及个人储蓄性养老保险和商业保险的多层次养老保险体系。推进个人税收递延型商业养老保险试点。”

国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见（国办发【2017】59号）

提出2020目标：“到2020年，基本建立运营安全稳健、产品形态多样、服务领域较广、专业能力较强、持续适度盈利、经营诚信规范的商业养老保险体系，商业养老保险成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者、企业发起的商业养老保障计划的重要提供者、社会养老保障市场化运作的积极参与者、养老服务业健康发展的有力促进者、金融安全和经济增长的稳定支持者。”

2018

关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知（财税【2018】22号）

“自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。”对试点地区个人购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除（扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定）；投资收益暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税（其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税）。建立个人商业养老资金账户，在中保信平台进行登记，校验其唯一性。

关于印发《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》的通知（银保监发【2018】20号）

开发指引是试点期间保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范。规定“税延养老保险产品积累期养老资金的收益类型，分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型”, 税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。

养老目标证券投资基金指引（试行）（证监会公告【2018】2号）

对养老目标基金的发行、运作、管理、风险等进行了规定，按照指引规定，目前发行的养老目标基金一般包括目标日期策略型和目标风险策略型。养老目标基金目前未纳入养老税延政策。